Qual è il metodo dell’interesse effettivo? Definizione Significato Esempio

Definizione: il metodo dell’interesse effettivo è un modo per allocare gli interessi passivi di un’obbligazione in modo uniforme e coerente per tutta la vita dell’obbligazione. Ricorda che quando hai a che fare con le obbligazioni, ci sono due diversi tassi di interesse da affrontare: il tasso dichiarato che appare sull’obbligazione e il tasso di mercato. Il tasso di mercato è il tasso di interesse che il mercato è disposto a pagare per l’obbligazione in quel momento. Poiché le obbligazioni possono richiedere alcuni mesi per essere effettivamente emesse agli investitori dopo che sono state sottoscritte, il tasso dichiarato e il tasso di mercato sono raramente gli stessi. Questo è ciò che causa problemi.

Cosa significa il metodo dell’interesse effettivo?

Se si utilizzasse un metodo lineare per allocare gli interessi passivi, gli interessi passivi obbligazionari sarebbero uguali per ogni singolo pagamento. Potresti chiedere cosa c’è di sbagliato in questo? Ebbene, l’importo in dollari degli interessi passivi semestrali rimarrà uguale, ma la percentuale in relazione all’obbligazione cambierà. Ad esempio, quando vengono effettuati i pagamenti dell’obbligazione, gli interessi vengono spesati e il premio o lo sconto dell’obbligazione riduce o aumenta il saldo del prestito. Se l’importo in dollari degli interessi passivi rimanesse lo stesso a ogni pagamento, la percentuale di interessi cambierebbe.

Esempio

Diamo un’occhiata a un esempio. Un’obbligazione di $ 100.000 viene pagata in pagamenti semestrali di $ 5.000. L’obbligazione viene scontata di $ 500 a pagamento. Sul metodo della linea retta, $ 4.500 andrebbero a interessi per ogni pagamento in questo modo. Come puoi vedere, ogni pagamento riduce il conto debitore obbligazionario, ma gli interessi passivi rimangono gli stessi. Pertanto, gli interessi passivi stanno diventando una parte maggiore del debito obbligazionario.

Il metodo dell’interesse effettivo corregge questo problema allocando gli interessi passivi sull’obbligazione pagabile ad ogni pagamento. In questo modo l’interesse passivo dell’obbligazione è sempre uguale al tasso di rendimento del mercato. Diamo un’occhiata a un esempio.

Esempio di piano di ammortamento dello sconto obbligazionario

Fretless Guitar, Inc. emette un’obbligazione di $ 500.000 che deve essere pagata in pagamenti semestrali nel corso di 10 anni. Il tasso dichiarato sull’obbligazione è del 6% e il tasso di mercato è del 12%. Entrambi questi tassi di interesse sono indicati in termini semestrali. L’importo del pagamento sarà di $ 30.000 = (500.000 x .06). Ecco un programma di ammortamento per aiutare a calcolare il metodo dell’interesse effettivo per allocare gli interessi passivi dell’obbligazione per ciascun pagamento.

Scarica questo esempio di contabilità in Excel per aiutarti a calcolare i tuoi problemi di sconto sulle obbligazioni.

 

Come puoi vedere, gli interessi passivi dell’obbligazione sono sempre il 12% del valore contabile dell’obbligazione e la liquidità effettiva pagata ad ogni pagamento è sempre uguale al tasso dichiarato sull’obbligazione o al 6%. Ecco un esempio della prima registrazione prima nota per registrare lo sconto sull’obbligazione e gli interessi passivi sul metodo dell’interesse effettivo.

 

Esempio di registrazione prima nota di pagamento con sconto obbligazionario

Scarica questo esempio di contabilità in excel.


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