Che cos’è l’analisi verticale? Definizione Significato Esempio

Definizione:  l’analisi verticale, chiamata anche analisi di dimensioni comuni, è uno strumento di analisi finanziaria che elenca ogni voce del bilancio come percentuale della sua categoria totale. In altre parole, è un metodo utilizzato per analizzare i rendiconti finanziari confrontando le singole voci in proporzione ai loro conti totali come attività, passività e patrimonio netto.

Cosa significa analisi verticale?

Qual è la definizione di vertical analysis?  Il bilancio utilizza questa presentazione su singole voci come contanti o un gruppo di voci come attività correnti. Il contante è elencato come una voce individuale nella sezione delle attività con il saldo totale elencato a sinistra e la sua percentuale sul totale delle attività elencata a destra. Anche il conto economico utilizza questa presentazione con voci di ricavo che fanno riferimento ai ricavi totali e voci di spesa che fanno riferimento a spese totali.

Ecco un esempio. Come puoi vedere, ogni account è referenziato in proporzione alle entrate totali.

I manager lo usano per confrontare la performance finanziaria di un’azienda nel tempo. La performance finanziaria complessiva viene solitamente analizzata con strumenti di confronto orizzontale o di rapporto.

Esempio

Si dice che l’analisi verticale prenda il nome dal movimento su e giù dei tuoi occhi mentre esegui la scansione dei rendiconti finanziari di dimensioni comuni durante il processo di analisi. Molto spesso, l’analisi verticale viene utilizzata dal management per trovare modifiche o variazioni nelle voci di bilancio importanti come conti cespiti individuali o gruppi di cespiti.

L’analisi verticale segue lo stesso concetto del benchmarking. La direzione stabilisce un importo di base o un obiettivo di riferimento per giudicare il successo dell’azienda. L’importo base è solitamente desunto da un aggregato del bilancio dello stesso anno. Quindi la formula percentuale di dimensione comune può essere applicata all’elemento finanziario. La formula percentuale di dimensione comune viene calcolata dividendo l’elemento analizzato per l’importo base del benchmark e moltiplicandolo per 100.

Questa percentuale può essere utilizzata per confrontare sia la performance di bilancio che quella di conto economico all’interno dell’azienda. Proprio come l’analisi dei rapporti, l’analisi verticale consente di confrontare le informazioni finanziarie di una piccola azienda con quelle di una grande azienda. La percentuale di dimensione comune può essere utilizzata anche per confrontare società diverse all’interno dello stesso settore o società che utilizzano valute diverse.

Definizione riassuntiva

Definisci analisi  verticale: l’analisi verticale indica un metodo di analisi delle voci di bilancio confrontando i loro saldi come rapporti del saldo totale della categoria conto.


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