Che cos’è l’analisi del flusso di cassa? Definizione Significato Esempio

Definizione: l’analisi del flusso di cassa è la valutazione dei flussi di cassa in entrata e in uscita di un’azienda da operazioni, attività di finanziamento e attività di investimento. In altre parole, questo è un esame di come l’azienda sta generando i suoi soldi, da dove proviene e cosa significa sul valore dell’azienda nel suo complesso.

Cosa significa analisi del flusso di cassa?

L’analisi del flusso di cassa è una tecnica utilizzata da investitori e aziende per determinare il valore delle società complessive e delle singole filiali di grandi società osservando la quantità di liquidità in eccesso che producono. In genere utilizzano il Rendiconto finanziario, un documento che mostra il contante effettivo che è entrato e uscito dall’azienda durante un determinato periodo da attività di investimento, attività di finanziamento e attività operative, nonché alcuni altri rapporti.

Diamo un’occhiata a un esempio di come questo è fatto.

Esempio

Michael è il CFO di una grande casa automobilistica pubblica e deve rivedere periodicamente i dati finanziari dell’azienda per assicurarsi che non violino le regole della SEC. Alla fine del secondo trimestre, esamina il bilancio e presta molta attenzione al rendiconto finanziario. Parla con i responsabili delle filiali dell’azienda per avere un po’ di colore sui numeri e scava a fondo nel rendiconto finanziario.

Vede che il cambio finale in contanti è di $ 1.000.000 e cerca di capire perché. A partire dal reddito netto, vede che il flusso di cassa dalle operazioni ha aumentato la liquidità di $ 5.000.000, mentre il flusso di cassa dalle attività di investimento ha ridotto la liquidità disponibile di $ 15.000.000, il che sembra essere dovuto a un grande investimento in nuove attrezzature per impianti, informazioni fornitegli da il responsabile.

Ciò si traduce in un saldo in contanti di -$ 10.000.000 prima del Cash from Financing Activities, che fornisce $ 11.000.000 a causa di un’emissione di azioni, il cui valore è di $ 50 significa che la società ha emesso 220.000 azioni. Non vedendo nulla di sbagliato dopo le sue conversazioni con i suoi manager e quella revisione approfondita, invia le dichiarazioni alla SEC.

Anche gli investitori esterni fanno questa stessa analisi per vedere quanto siano effettivamente redditizie le operazioni dell’azienda. Ad esempio, la posizione di cassa della società è cambiata di $ 1 milione durante l’anno, ma le sue attività di investimento hanno effettivamente perso $ 15 milioni. Hanno dovuto emettere $ 11 milioni di nuove azioni per raggiungere questo surplus di $ 1 milione. Questo è un segno che le operazioni non sono forti e il valore delle azioni prima o poi lo rifletterà.


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